Есть информация, которую лучше узнать о контрагенте до заключения с ним договора. Например:

1. Выяснить, что у контрагента есть долги. Об этом подскажут сервисы судов, например kad.arbitr.ru, и службы судебных приставов - fssprus.ru/iss/ip/.

Если на сайте суда много дел, где контрагент - ответчик, значит он либо не платит по договорам, либо не поставляет товар/услуги. Удобно, что можно посмотреть и решения по этим делам.

На сайте приставов найдётся информация о сумме уже взысканных через суд и не погашенных добровольно долгов.

Если эти 2 сервиса по проверке контрагентов, выдают результат с судами и долгами, то заключать договор с контрагентом рискованно. Если он не исполнит обязанности по договору, возможно, через суд и приставов будет нечего взыскать.

2. Выяснить, что нет долгов и судов. Значит договор заключать с этим контрагентом, скорее всего, безопасно.

3. Найти, при проверке контрагента, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ - об адресе, директоре или учредителе. На сайте egrul.nalog.ru скачивается выписка - если по данным налоговой сведения недостоверны, об этом будет запись в выписке по фирме.

Недостоверность сведений об адресе бывает просто последствием неполучения почты. А недостоверность данных учредителей или руководителя, может означать конфликт внутри организации или не совсем законную деятельность.

4. Наоборот - убедиться, что по выписке все в порядке. Заодно проверить полномочия руководителя на подписание договора - его ФИО указаны в выписке.

Конечно, главная причина - это налоговая. А точнее вероятность доначисления налога.

В НК РФ есть право налогоплательщика оптимизировать налоги. Имеются в виду законные спец.режимы, упрощенная система налогообложения и законное уменьшение налога.

Но в итоге компании стали проводить операции с фирмами-однодневками, чтобы уменьшить сумму налога. Это, конечно, незаконно и не выгодно бюджету - он получает меньше налогов.

Причём тут проверка контрагента?

Началось все в 2006 году с Постановления ВАС РФ № 53: бизнес обязан проявлять должную осмотрительности при выборе контрагента и реальность операций. Фирмы стали собирать доказательства того, что они проявляют должную осмотрительность. Эти доказательства помогали ответить на претензии налоговиков при работе даже с фирмами-однодневками и избежать ответственности.

С 19.08.2017 в НК РФ появилась новая статья Налогового кодекса- 54.1.

Теперь проявлять должную осмотрительность недостаточно.

1. Нельзя искажать сведения о фактах деятельности фирмы, объектах налогообложения (доходах) и налоговой отчетности.

2. Чтобы налоговая не посчитала сделку заключенной только для уменьшения или возврата налога, у нее должна быть экономическая цель. Поставка не ради договора, а для продажи и получения товара.

3. Сделка должна быть реально исполнена: товар поставлен, работы выполнены. Нет оборудования (своего или арендованного) или сотрудников для выполнения работ - работы не могли быть выполнены. А значит сделка заключена, чтобы уменьшить налог. Этот пункт ст. 54.1. исключает работу с фирмами-однодневками как таковую.

Сейчас актуально и проявлять должную осмотрительность и заключать только реальные сделки.

Рекомендуем проверять контрагентов и работать с грамотными бухгалтерами, которые помогут законно оптимизировать налоги.